Saber se o software como serviço (SaaS) está sujeito ao imposto sobre vendas depende do estado. Em setembro de 2026, 22 estados e DC tributam o SaaS total ou parcialmente, 23 estados geralmente não o tributam e 5 estados não têm imposto estadual sobre vendas. Califórnia e Colorado, ambos contados entre os 23 por enquanto, passam a tributar o SaaS em 1º de janeiro de 2027. Alguns estados dividem a resposta: o Texas tributa 80% da cobrança, Connecticut tributa o uso empresarial a 1%, Ohio tributa apenas o uso empresarial, Iowa isenta clientes empresariais qualificados e Wisconsin isenta o acesso remoto a software no servidor do fornecedor, mas tributa o software baixado para o equipamento do cliente.
Duas coisas decidem se você deve imposto em um estado: se o estado trata o seu produto como tributável e se você tem nexo ali. Este guia cobre a primeira pergunta para todos os estados e indica o caminho para a segunda. São informações educativas, não aconselhamento fiscal. As regras mudam, então confirme o seu produto específico com o estado ou com um profissional de impostos.
Tributação do SaaS por estado (2026)
Aqui, "SaaS" significa software pré-programado que o cliente usa pela internet enquanto o código fica nos servidores do fornecedor. Software baixado, software em mídia física e software sob medida costumam ser tratados de forma diferente, e essas diferenças são indicadas onde importam.
| Estado | Situação do SaaS | Alíquota e particularidades | Fonte oficial principal | Guias |
|---|---|---|---|---|
| Alabama | Não tributável | A Rule 810-6-1-.37 tributa licenças e transferências de software "independentemente de sua função ou forma de transmissão" (4% estadual mais impostos locais). A regra não trata de software acessado remotamente, e o Alabama não tem decisão publicada que tribute ou isente o SaaS hospedado. Entende-se, em geral, que o Department of Revenue não tributa o acesso sem transferência de software, então confirme com o Department antes de confiar nisso. | Ala. Admin. Code r. 810-6-1-.37 | Guia de imposto sobre vendas: Alabama |
| Alasca | Sem imposto estadual sobre vendas; pode haver imposto local | O Alasca não tem imposto estadual sobre vendas, mas vendedores remotos cobram imposto local sobre vendas nas jurisdições que pertencem à Comissão de Imposto sobre Vendas de Vendedores Remotos do Alasca (ARSSTC) e que o instituem. A Interpretation 2021-03 da ARSSTC trata downloads de software, produtos digitais, SaaS e streaming como vendas remotas tributáveis entregues em uma jurisdição-membro. Os códigos locais variam. | ARSSTC Interpretation 2021-03 | Guia de imposto sobre vendas: Alasca |
| Arizona | Tributável | Transaction privilege tax (imposto sobre privilégio de transação) de 5,6% estadual mais imposto de condado e de cidade. O Arizona trata o software pré-programado transferido por telecomunicação remota como bem móvel tangível (tangible personal property). | ADOR TPT rate table (alíquota estadual de 5,6%); Model City Tax Code § 115.10 | Guia de imposto sobre vendas: Arizona, SaaS: Arizona |
| Arkansas | Não tributável | O software pré-programado entregue eletronicamente é isento; o software em mídia física é tributável. | A.C.A. § 26-52-304; DFA taxability matrix | Guia de imposto sobre vendas: Arkansas, SaaS: Arkansas |
| Califórnia | Tributável a partir de 1º de janeiro de 2027 | O SB 122 tributa software pré-programado e SaaS a partir de 2027. Antes disso, o software transferido por telecomunicação remota, sem mídia de armazenamento tangível, não é uma venda tributável. | CDTFA Reg. 1502(f)(1)(D) | Guia de imposto sobre vendas: Califórnia, SaaS: Califórnia |
| Colorado | Não tributável (estadual) até 2026; tributável a partir de 1º de janeiro de 2027, salvo isenção; cidades com autonomia local (home-rule) variam | Hoje não é tributado no nível estadual, mas cidades com autonomia local (home-rule), como Denver e Boulder, administram o próprio imposto sobre vendas e podem tributar o SaaS. O HB26-1223 revoga a isenção para software baixado a partir de 1º de janeiro de 2027, deixando isentos apenas o software sob medida e o software sob contrato de licença negociável, e o Department of Revenue está redigindo as regras de aplicação. | CDOR computer software topic, July 2026 tax policy updates | Guia de imposto sobre vendas: Colorado, SaaS: Colorado |
| Connecticut | Tributável (alíquota reduzida para uso empresarial) | 1% para uso empresarial como serviço de computação e processamento de dados; 6,35% para uso pessoal. | CT DRS, services subject to tax | Guia de imposto sobre vendas: Connecticut |
| Delaware | Sem imposto sobre vendas | Delaware cobra um imposto sobre receita bruta (gross receipts tax) dos vendedores, não um imposto sobre vendas dos compradores. | Delaware Division of Revenue | Guia de imposto sobre vendas: Delaware |
| Distrito de Columbia | Tributável | Tributado como serviço de processamento de dados. A alíquota geral é de 6%; um aumento programado para 7% foi adiado para 1º de outubro de 2027. | DC OTR, data processing services, OTR sales and use tax | Guia de imposto sobre vendas: DC |
| Flórida | Não tributável | O Department of Revenue orientou que assinaturas de software acessado remotamente e de serviços em nuvem não são tributáveis quando nenhum bem tangível é entregue. | TAA 16A-014 | Guia de imposto sobre vendas: Flórida, SaaS: Flórida |
| Geórgia | Não tributável | O imposto sobre vendas e uso não se aplica ao software como serviço, que a Geórgia define como software acessado on-line por assinatura. A regra, em vigor desde 6 de maio de 2025, tributa certos bens digitais, como livros digitais e obras de áudio, que trazem um direito permanente de uso. | Ga. Comp. R. & Regs. 560-12-2-.118 | Guia de imposto sobre vendas: Geórgia, SaaS: Geórgia |
| Havaí | Tributável (GET) | General excise tax (GET) de 4%, mais um adicional de 0,5% do condado onde for cobrado. O GET incide sobre o vendedor, que pode repassá-lo. | Hawaii Tax Facts 2019-1 | Guia de imposto sobre vendas: Havaí |
| Idaho | Não tributável | O software acessado remotamente é excluído do conceito de bem móvel tangível. | Idaho Code § 63-3616(b) | Guia de imposto sobre vendas: Idaho |
| Illinois | Não tributável (estadual); Chicago o tributa | O acesso em nuvem sem nada baixado não está sujeito ao imposto estadual sobre vendas. Fornecer uma API, um applet ou um agente baixado pode mudar isso. O Personal Property Lease Transaction Tax de Chicago se aplica a 15% (veja abaixo). | IDOR Letter Rulings | Guia de imposto sobre vendas: Illinois, SaaS: Illinois, SaaS: Chicago |
| Indiana | Não tributável | O software pré-programado acessado apenas remotamente não é uma transação de varejo. O software baixado é tributável. | Indiana SIB 8 | Guia de imposto sobre vendas: Indiana |
| Iowa | Tributável (isenção para uso empresarial) | 6% estadual mais imposto local opcional. Isento quando vendido a uma empresa comercial para uso exclusivo dela. | Iowa DOR digital products and software guidance; Iowa Code § 423.3(104) | Guia de imposto sobre vendas: Iowa |
| Kansas | Não tributável | O software hospedado em que o cliente não recebe cópia não é uma venda tributável. O software pré-programado baixado é tributável. | KDOR Pub. EDU-71R | Guia de imposto sobre vendas: Kansas |
| Kentucky | Tributável | 6%. Os "serviços de acesso a software pré-programado" passaram a ser tributáveis em 1º de janeiro de 2023. | KY DOR, informativo de junho de 2022 | Guia de imposto sobre vendas: Kentucky |
| Louisiana | Tributável | Os serviços de acesso a software pré-programado passaram a ser tributáveis em 1º de janeiro de 2025, às alíquotas estadual e local (da paróquia). | LDR FAQ, what are prewritten computer software access services, LDR FAQ, new taxable services | Guia de imposto sobre vendas: Louisiana |
| Maine | Não tributável | O software acessado remotamente em um servidor de outro estado, sem nada baixado, não é uma venda tributável. | Maine Rule 326 (18-125 CMR 326) | Guia de imposto sobre vendas: Maine |
| Maryland | Tributável | 6% como produto digital; 3% quando licenciado exclusivamente para uso em um sistema de computação empresarial (a partir de 1º de julho de 2025). As vendas entre membros do mesmo grupo afiliado são isentas a partir de 1º de julho de 2026. | Comptroller Technical Bulletin 56 | Guia de imposto sobre vendas: Maryland |
| Massachusetts | Tributável | 6,25%. Compradores empresariais que usam o software em vários estados podem ratear o imposto pelas regras de múltiplos pontos de uso. | 830 CMR 64H.1.3 | Guia de imposto sobre vendas: Massachusetts, SaaS: Massachusetts |
| Michigan | Não tributável (acesso apenas pelo navegador) | Não é tributável quando o cliente usa o software sem download. Entregar um agente de desktop ou um app local pode torná-lo tributável a 6%. | RAB 2023-10 | Guia de imposto sobre vendas: Michigan, SaaS: Michigan |
| Minnesota | Não tributável | Assinaturas de software hospedado on-line não são tributáveis. O software pré-programado transferido ao cliente é. | MN Revenue, computer software and digital products | Guia de imposto sobre vendas: Minnesota |
| Mississippi | Não tributável se hospedado fora do Mississippi | Desde 1º de julho de 2023, o software mantido em um servidor fora do Mississippi e acessível somente pela internet não é uma venda a varejo nem um uso tributável (SB 2449). O software hospedado em servidores no Mississippi e o software baixado continuam tributáveis a 7%. | SB 2449 (2023); MS DOR 2023 legislation summary | Guia de imposto sobre vendas: Mississippi |
| Missouri | Não tributável | Contratos de SaaS não são vendas de bens móveis tangíveis, e o 12 CSR 10-109.050(2)(I) diz que a venda de software como serviço não está sujeita a imposto. | Letter Ruling 8250 (2023), 12 CSR 10-109.050(2)(I) | Guia de imposto sobre vendas: Missouri |
| Montana | Sem imposto sobre vendas | Montana não tem imposto geral sobre vendas. Comunidades turísticas designadas cobram um imposto local de resort (local resort tax) de até 3% sobre hospedagem, alimentação e bebidas, recreação e bens de luxo, não sobre software. | Montana DOR, imposto geral sobre vendas, local resort tax | Guia de imposto sobre vendas: Montana |
| Nebraska | Não tributável | O software fornecido ao cliente é tributável seja qual for a forma de entrega (5,5% estadual mais impostos locais). Nebraska tributa bens móveis tangíveis e serviços enumerados, e o SaaS apenas de acesso, sem transferência de software, não está entre eles, mas Nebraska não tem decisão publicada que diga isso. | Neb. Reg. 1-088 | Guia de imposto sobre vendas: Nebraska |
| Nevada | Não tributável | Nevada tributa bens móveis tangíveis, e o Department of Taxation diz que produtos entregues eletronicamente, como software, não estão sujeitos a imposto sobre vendas ou uso. O software em disco ou em outra mídia física é tributável. | Nevada Department of Taxation, perguntas frequentes sobre imposto sobre vendas | Guia de imposto sobre vendas: Nevada |
| Nova Hampshire | Sem imposto sobre vendas | Sem imposto geral sobre vendas. | NH DRA | Guia de imposto sobre vendas: Nova Hampshire |
| Nova Jersey | Não tributável (exceto serviços de informação) | A maior parte do SaaS não é tributável porque nada é entregue. O SaaS que se enquadra na definição de serviço de informação é tributável a 6,625%. | NJ TB-72 | Guia de imposto sobre vendas: Nova Jersey, SaaS: Nova Jersey |
| Novo México | Tributável (GRT) | O imposto sobre receita bruta (gross receipts tax, GRT) se aplica a licenças de uso de software; alíquota estadual de GRT de 4,875% mais imposto local. | NM TRD, PST Services decision | Guia de imposto sobre vendas: Novo México |
| Nova York | Tributável | 4% estadual mais imposto local. Uma licença para acessar remotamente software pré-programado é tributável. | NY TB-ST-128 | Guia de imposto sobre vendas: Nova York, SaaS: Nova York |
| Carolina do Norte | Não tributável | O software acessado remotamente não é tributável porque nenhum software é entregue. | NCDOR SUPLR 2021-0005 | Guia de imposto sobre vendas: Carolina do Norte, SaaS: Carolina do Norte |
| Dakota do Norte | Não tributável | O software pré-programado é tributável quando vendido ou arrendado, inclusive quando entregue eletronicamente ou por load and leave, e o software sob medida geralmente é isento. O acesso hospedado sem transferência de software não consta da lista de itens tributáveis da lei, mas Dakota do Norte não tem decisão que trate do SaaS por esse nome. | N.D. Cent. Code ch. 57-39.2, ND guideline GL-21825 | Guia de imposto sobre vendas: Dakota do Norte |
| Ohio | Tributável para uso empresarial | 5,75% estadual mais alíquotas de condado quando comprado para uso em negócios, como processamento automático de dados ou serviços eletrônicos de informação. Não tributável para uso pessoal. | R.C. 5739.01(B)(3)(e) | Guia de imposto sobre vendas: Ohio, SaaS: Ohio |
| Oklahoma | Não tributável | O software pré-programado entregue eletronicamente é isento; uma decisão (letter ruling) de setembro de 2026 aplicou a isenção às cobranças de assinatura de uma plataforma hospedada e acessada remotamente, sem transferência de software ao cliente. | Okla. Stat. tit. 68, § 1357(32); OTC LR-26-012 | Guia de imposto sobre vendas: Oklahoma |
| Oregon | Sem imposto sobre vendas | Sem imposto geral sobre vendas. | Oregon DOR | Guia de imposto sobre vendas: Oregon |
| Pensilvânia | Tributável | 6% estadual, mais 1% no Condado de Allegheny e 2% na Filadélfia. O software pronto (canned software) é tributável, seja baixado ou acessado remotamente. | PA DOR canned software guidance | Guia de imposto sobre vendas: Pensilvânia, SaaS: Pensilvânia |
| Rhode Island | Tributável | 7% sobre software pré-programado hospedado pelo fornecedor. | RI Division of Taxation ADV 2018-38 | Guia de imposto sobre vendas: Rhode Island |
| Carolina do Sul | Tributável | Tributado como serviço de comunicações a 6% mais impostos locais, conforme decisões do Department of Revenue. | SC PLR 20-4 | Guia de imposto sobre vendas: Carolina do Sul |
| Dakota do Sul | Tributável | 4,2% estadual mais imposto municipal. Dakota do Sul tributa produtos transferidos eletronicamente e a maioria dos serviços. | SD DOR, products transferred electronically | Guia de imposto sobre vendas: Dakota do Sul |
| Tennessee | Tributável | 7% estadual mais imposto local. O software acessado remotamente e usado no Tennessee é tributável. | Tenn. Code Ann. § 67-6-231; Notice 15-14 | Guia de imposto sobre vendas: Tennessee |
| Texas | Parcialmente tributável | Tributado como serviço de processamento de dados, mas 20% da cobrança é isenta, então o imposto incide sobre 80%. 6,25% estadual mais até 2% local. | Tex. Tax Code § 151.351; Rule 3.330 | Guia de imposto sobre vendas: Texas, SaaS: Texas |
| Utah | Tributável | As taxas de licença de software pré-programado acessado remotamente são tributáveis quando o software é usado em Utah. | Utah Publication 64 | Guia de imposto sobre vendas: Utah |
| Vermont | Tributável | 6% estadual mais imposto local opcional. O software pré-programado é bem móvel tangível seja qual for a forma de acesso. | 32 V.S.A. § 9701(7) | Guia de imposto sobre vendas: Vermont, SaaS: Vermont |
| Virgínia | Não tributável | Serviços que não envolvem troca de bens móveis tangíveis são isentos, e a Virginia Tax trata o software em nuvem dessa forma. Propostas para tributar produtos digitais surgiram em sessões recentes, então confirme a lei vigente. | Va. Code § 58.1-609.5 | Guia de imposto sobre vendas: Virgínia, Produtos digitais: Virgínia |
| Washington | Tributável | O software de acesso remoto é um produto digital sujeito ao imposto de varejo sobre vendas (6,5% estadual mais imposto local) e ao imposto B&O de varejo. Desde 1º de outubro de 2025 (ESSB 5814), os serviços digitais automatizados, o software sob medida e a customização de software pré-programado, além de suporte de TI e treinamento, também são vendas a varejo, e o Department of Revenue dispensa multas, mas não juros, até 31 de dezembro de 2026. | WA DOR, digital products | Guia de imposto sobre vendas: Washington, SaaS: Washington |
| Virgínia Ocidental | Tributável | Uma isenção cobre serviços de processamento eletrônico de dados e software especializado que apenas permite ao terminal do cliente se comunicar com o sistema do fornecedor; o software que auxilia as decisões de negócios do próprio cliente, o que descreve a maior parte do SaaS, é tributável. | W. Va. Code St. R. § 110-15-76 | Guia de imposto sobre vendas: Virgínia Ocidental |
| Wisconsin | Depende | As cobranças pelo acesso a software pré-programado no servidor do fornecedor não são tributáveis quando o cliente não opera nem controla o servidor e o provedor não vende um produto ou serviço tributável. O software pré-programado baixado para o equipamento do cliente é tributável. | Wisconsin DOR, computer software FAQ; WI Publication 240 | Guia de imposto sobre vendas: Wisconsin |
| Wyoming | Não tributável | O software pré-programado é bem móvel tangível tributável, e os produtos digitais especificados só são tributados quando o comprador tem uso permanente. O acesso hospedado sem transferência de software não consta dessa lista, mas não encontramos decisão da Excise Tax Division que trate do SaaS por esse nome. | Wyoming Legislature, introdução 101 ao imposto sobre vendas (junho de 2023), Wyoming Excise Tax Division | Guia de imposto sobre vendas: Wyoming |
O imposto de arrendamento de Chicago sobre o SaaS
Illinois não tributa o acesso puro em nuvem no nível estadual, mas a cidade de Chicago tributa. O Personal Property Lease Transaction Tax de Chicago se aplica ao "arrendamento sem posse de um computador para inserir, modificar ou recuperar dados fornecidos pelo cliente", que a cidade aplica a muitas assinaturas de SaaS usadas em Chicago. A alíquota é de 15% desde 1º de janeiro de 2026, contra 11% em 2025 e 9% antes disso.
A cidade lista isenções que podem importar para vendedores de SaaS. Entre elas estão o uso principalmente fora de Chicago (com uma declaração de rateio), arrendamentos entre empresas 100% relacionadas e cobranças que são principalmente por informação, e não pelo uso do computador. O imposto é informado no Formulário 7550. Veja nosso guia de imposto sobre vendas de SaaS em Chicago e a página do PPLTT da cidade.
Estados com regras parciais ou que dependem do cliente
- Texas: o imposto se aplica a 80% da cobrança por serviços de processamento de dados, inclusive SaaS (Tex. Tax Code § 151.351). Veja imposto sobre vendas de SaaS no Texas.
- Connecticut: o uso empresarial é tributado a 1% como serviço de computação e processamento de dados; o uso pessoal é tributado a 6,35%.
- Ohio: o SaaS só é tributado quando comprado para uso em negócios. Assinaturas de consumidores não são tributadas. Veja imposto sobre vendas de SaaS em Ohio.
- Iowa: o SaaS é tributável, mas as vendas a uma empresa comercial para uso exclusivo dela são isentas.
- Maryland: 6% em geral, 3% para SaaS usado exclusivamente em um sistema de computação empresarial.
- Nova Jersey: a maior parte do SaaS não é tributada, mas o SaaS que é um serviço de informação é.
Como determinar se o seu SaaS é tributável
Responda a estas perguntas para cada produto e para cada estado em que você tem clientes.
- Algo é entregue ao cliente? Muitos estados que isentam o SaaS ainda tributam o software baixado ou entregue em mídia física. Um agente de desktop, um cliente instalado ou uma cópia de backup em um disco podem mudar a resposta, como mostram as orientações de Michigan e Illinois.
- Como o estado o classifica? Os estados tributam o SaaS sob teorias diferentes: bem móvel tangível (Pensilvânia, Nova York, Utah), serviço de processamento de dados ou de informação (Texas, DC, Ohio), produto digital (Washington, Maryland), serviço de comunicações (Carolina do Sul) ou serviço especificamente nomeado (Kentucky, Louisiana). A teoria afeta quais isenções se aplicam.
- Quem é o cliente? As regras de uso empresarial em Ohio, Connecticut, Iowa e Maryland mudam a resposta ou a alíquota conforme o comprador. Certificados de revenda e de organização isenta se aplicam em todo estado que tributa o SaaS.
- O que vem junto com ele? Implantação, treinamento, suporte e serviços de dados podem ser tributados de forma diferente da assinatura. Alguns estados tributam o pacote inteiro quando ele inclui um item tributável, então detalhe separadamente os serviços com preço próprio.
- Onde o software é usado? A maioria dos estados atribui o SaaS ao local do cliente. Vários (incluindo Massachusetts, Ohio, Pensilvânia e Washington) permitem que clientes empresariais com usuários em vários estados rateiem o imposto.
- Você tem nexo? A tributação só importa onde você precisa cobrar. A maioria dos estados usa um limite de vendas de US$ 100.000, e alguns ainda contam transações. Alguns contam apenas vendas tributáveis, então um vendedor de SaaS isento pode nem chegar ao limite. Confira as regras de nexo econômico de cada estado.
O que fazer em seguida
- Mapeie seus produtos. Liste cada plano, complemento e serviço, e registre como são entregues e cobrados.
- Verifique o nexo. Compare suas vendas por estado com o limite de cada estado, inclusive nos estados em que o seu SaaS é isento.
- Registre-se onde for exigido. Registre-se antes de cobrar o imposto e mantenha arquivados os certificados de isenção e de revenda dos clientes empresariais.
- Configure a cobrança por estado e por produto. Aplique a tributação correta, a alíquota e qualquer regra de base parcial (como os 80% do Texas) no endereço do cliente.
- Acompanhe as mudanças. Kentucky, Louisiana, Maryland e Washington mudaram a forma de tributar o SaaS ou serviços relacionados entre 2023 e 2025, e Califórnia e Colorado passam a tributar o SaaS em 1º de janeiro de 2027 (Califórnia, Colorado). Veja mudanças no imposto sobre vendas em vigor em 1º de janeiro de 2027 para as outras mudanças já aprovadas.
- Regularize a exposição fiscal passada. Se você deveria ter cobrado em períodos anteriores, um acordo de divulgação voluntária pode limitar multas e o período de retrospectiva.
A Kintsugi monitora o nexo, aplica as regras de tributação do SaaS de cada estado no checkout ou na cobrança e entrega as declarações. Veja a Kintsugi para SaaS.
Guias de imposto sobre vendas de SaaS por estado
- Imposto sobre vendas de SaaS na Califórnia
- Imposto sobre vendas de SaaS no Colorado
- Imposto sobre vendas de SaaS na Flórida
- Imposto sobre vendas de SaaS na Geórgia
- Imposto sobre vendas de SaaS em Massachusetts
- Imposto sobre vendas de SaaS em Michigan
- Imposto sobre vendas de SaaS em Nova Jersey
- Imposto sobre vendas de SaaS em Ohio
- Imposto sobre vendas de SaaS na Pensilvânia
- Imposto sobre vendas de SaaS em Washington
- Imposto sobre vendas de SaaS no Texas
- Imposto sobre vendas de SaaS em Nova York
- Imposto sobre vendas de SaaS em Illinois e imposto sobre vendas de SaaS em Chicago
- Imposto sobre vendas de SaaS na Carolina do Norte
- Imposto sobre vendas de SaaS no Arizona
- Imposto sobre vendas de SaaS no Arkansas
- Imposto sobre vendas de SaaS em Vermont
- Imposto sobre vendas de produtos digitais na Virgínia
Perguntas frequentes
O SaaS é tributável em todos os estados?
Não. Em setembro de 2026, 20 estados e DC tributam o SaaS total ou parcialmente, 17 estados geralmente não o tributam e 5 estados (Alasca, Delaware, Montana, Nova Hampshire e Oregon) não têm imposto estadual sobre vendas. O tratamento nos 8 estados restantes não está claramente definido nas orientações oficiais.
Quais estados tributam o SaaS?
Arizona, Connecticut, Distrito de Columbia, Havaí, Iowa, Kentucky, Louisiana, Maryland, Massachusetts, Novo México, Nova York, Ohio (uso empresarial), Pensilvânia, Rhode Island, Carolina do Sul, Dakota do Sul, Tennessee, Texas (80% da cobrança), Utah, Vermont e Washington.
O SaaS é tributável na Califórnia?
Não até 2026, mas sim a partir de 1º de janeiro de 2027. O SB 122 torna o software pré-programado e o SaaS tributáveis a partir dessa data. Veja imposto sobre vendas de SaaS na Califórnia.
O SaaS B2B é tributado de forma diferente do SaaS B2C?
Em alguns estados, sim. Ohio tributa o SaaS apenas quando comprado para uso em negócios, Connecticut tributa o uso empresarial a 1% em vez de 6,35%, Iowa isenta empresas comerciais qualificadas e Maryland aplica 3% ao SaaS usado exclusivamente em um sistema de computação empresarial. Nos demais, compradores empresariais e consumidores geralmente recebem o mesmo tratamento, a menos que o comprador tenha uma isenção ou um certificado de revenda.
Chicago tributa o SaaS?
Sim. O Personal Property Lease Transaction Tax de Chicago se aplica a arrendamentos de computador sem posse, incluindo muitas assinaturas de SaaS, a 15% desde 1º de janeiro de 2026, embora Illinois não tribute o acesso puro em nuvem no nível estadual.
Preciso me registrar em um estado onde o SaaS é isento?
Em geral, não por causa do SaaS em si, mas depende das regras de nexo do estado e de você vender ali qualquer outra coisa tributável. A Geórgia, por exemplo, exige que os contribuintes registrados entreguem declarações mesmo quando todas as suas vendas são isentas.
Como o SaaS é atribuído quando os usuários estão em vários estados?
A maioria dos estados atribui o SaaS ao local do cliente, geralmente o endereço de cobrança ou de serviço. Massachusetts, Ohio, Pensilvânia e Washington têm regras que permitem aos clientes empresariais ratear o imposto conforme o local dos usuários.
Fontes
- California Department of Tax and Fee Administration, Regulation 1502
- City of Chicago Department of Finance, Personal Property Lease Transaction Tax
- DC Office of Tax and Revenue, Imposto sobre vendas de serviços de processamento de dados e Sales and use tax (aumento de outubro de 2026 adiado para 1º de outubro de 2027)
- Florida Department of Revenue, TAA 16A-014
- Iowa Department of Revenue, Taxation of specified digital products, software, and related services
- Kentucky Department of Revenue, Informativo de junho de 2022
- Maine Revenue Services, Rule 326
- Maryland Comptroller, Technical Bulletin 56
- Massachusetts DOR, 830 CMR 64H.1.3
- Michigan Department of Treasury, RAB 2023-10
- Minnesota Department of Revenue, Computer software and digital products
- Mississippi Legislature, SB 2449 (2023)
- Missouri Department of Revenue, Letter Ruling 8250
- New Jersey Division of Taxation, TB-72
- New York Department of Taxation and Finance, TB-ST-128
- Ohio Revised Code, § 5739.01
- Pennsylvania Department of Revenue, Canned computer software and digital goods
- South Carolina Department of Revenue, Private Letter Ruling 20-4
- Texas Comptroller, Data processing services
- Utah State Tax Commission, Publication 64
- Washington Department of Revenue, Digital products
