O IVA e o imposto sobre vendas são ambos tributos sobre o consumo, mas não são intercambiáveis. O IVA é cobrado em várias etapas de uma cadeia de suprimentos e costuma incluir um mecanismo de recuperação do imposto pago nas compras. O imposto sobre vendas geralmente é cobrado uma única vez, na venda no varejo ao cliente final.
A diferença importa quando uma empresa vende além das fronteiras. Uma empresa dos EUA pode precisar de um registro de IVA ou de GST em outro país, mesmo que os Estados Unidos usem impostos estaduais e locais sobre vendas em vez de um IVA federal. Este artigo é informação educacional, não aconselhamento fiscal; confirme as regras vigentes para a jurisdição, o produto e o cliente envolvidos.
IVA x imposto sobre vendas em resumo
| Pergunta | IVA ou GST | Imposto sobre vendas |
|---|---|---|
| Onde é comum? | Europa, Canadá, Austrália, Índia e muitos outros países | Estados Unidos e algumas outras jurisdições |
| Quando é cobrado? | Em várias etapas da produção e da distribuição | Em geral, na venda final tributável no varejo |
| Quem costuma arcar com o custo? | O consumidor final; as empresas registradas geralmente recuperam o imposto pago nas compras que dá direito a crédito | O consumidor final; o vendedor geralmente recolhe o que cobrou |
| O que as empresas acompanham? | IVA cobrado nas vendas, IVA sobre as compras com direito a crédito, isenções, faturas e identificações fiscais | Vendas tributáveis, isenções, origem da venda, alíquotas e localização do cliente |
| Que identificador pode ser necessário? | Número de IVA, número de GST ou registro específico do país | Licença ou registro de imposto sobre vendas do estado |
Essas são diferenças gerais. Uma jurisdição pode criar exceções, regimes especiais, regras para marketplaces ou tributos que não se encaixam bem em nenhuma das colunas.
O que é o IVA?
O imposto sobre valor agregado é cobrado sobre bens e serviços tributáveis à medida que se agrega valor ao longo da cadeia de suprimentos. Uma empresa registrada geralmente cobra IVA nas vendas tributáveis e pode deduzir o IVA pago nas compras da empresa que dá direito a crédito. A diferença é informada em uma declaração de IVA.
Por exemplo, um fabricante pode pagar IVA sobre as matérias-primas, cobrar IVA ao vender os produtos acabados e usar como crédito o IVA que já pagou e que dá direito a crédito. O consumidor final geralmente não pode recuperar o IVA, então o imposto continua fazendo parte do custo dele.
Os sistemas de IVA costumam exigir faturas detalhadas, identificações fiscais, análise do local da operação, declarações periódicas e comprovação de isenções ou do tratamento de autoliquidação (reverse charge). As empresas também podem ter obrigações de registro com base em vendas, estabelecimento, estoque, serviços digitais ou outras regras locais.
Para uma explicação completa de como o IVA funciona, veja O que é IVA?. Para identificadores e validação, veja O que é um número de IVA?.
O que é o imposto sobre vendas?
O imposto sobre vendas geralmente é cobrado quando um produto ou serviço tributável é vendido ao cliente final. O vendedor cobra o imposto e o recolhe à autoridade estadual ou local competente. Uma empresa que compra itens para revenda pode usar um certificado de revenda ou outra isenção, em vez de pagar o imposto nessa etapa.
Nos Estados Unidos, as obrigações de imposto sobre vendas são definidas por regras estaduais e locais. Uma empresa pode precisar se registrar quando tem presença física, atinge um limite de nexo econômico, mantém estoque, usa funcionários ou prestadores de serviço ou cumpre outro requisito específico da jurisdição.
Os sistemas de imposto sobre vendas podem ser difíceis de administrar, porque a alíquota e a tributação podem depender de:
- O produto ou serviço.
- A localização do cliente e o destino da entrega.
- O estabelecimento do vendedor ou a regra de origem da venda.
- Certificados de isenção e documentação de revenda.
- Regras de facilitador de marketplace (marketplace facilitator).
- A data da transação.
Use o banco de dados de alíquotas da autoridade estadual ou local competente, em vez de supor que uma única alíquota municipal ou estadual vale para todas as transações. A calculadora de imposto sobre vendas gratuita da Kintsugi faz essa consulta por endereço.
Como a recuperação do imposto das compras difere
A maior diferença operacional costuma ser a recuperação do imposto pago nas compras.
IVA sobre as compras
Uma empresa registrada no IVA pode deduzir o IVA pago nas compras, desde que dê direito a crédito, do IVA cobrado nas vendas. A empresa precisa de faturas válidas e deve seguir as regras locais para despesas bloqueadas ou parcialmente recuperáveis. Se o IVA sobre as compras com direito a crédito for maior que o IVA cobrado nas vendas, a empresa pode transferir um crédito para o período seguinte ou pedir restituição.
Esse processo não é automático. Algumas despesas são restritas, e empresas não residentes podem precisar usar um procedimento separado de restituição de IVA estrangeiro. Veja Empresas dos EUA podem pedir restituição de IVA no exterior?.
Compras e imposto sobre vendas
O imposto sobre vendas geralmente é concebido para ser pago pelo consumidor final. Uma empresa normalmente não recupera o imposto sobre vendas só porque pagou imposto em uma compra. Ela pode, em vez disso, comprar estoque para revenda sem imposto quando permitido, pedir uma isenção específica ou buscar uma correção quando o imposto foi cobrado indevidamente.
O tratamento exato depende do estado e do tipo de compra.
Autoliquidação e certificados de isenção
O IVA e o imposto sobre vendas usam documentação para sustentar tratamentos especiais, mas os documentos são diferentes.
Em um sistema de IVA, um serviço entre empresas pode estar sujeito à autoliquidação (reverse charge), o que significa que o cliente apura o IVA em vez de o fornecedor cobrá-lo. Um número de IVA válido do cliente pode fazer parte da comprovação, mas, por si só, não resolve a análise do local da operação.
Em um sistema de imposto sobre vendas, um cliente pode fornecer um certificado de revenda, um certificado de isenção ou outra documentação. O vendedor geralmente precisa guardar o certificado e aplicá-lo apenas às transações que se qualificam.
Nos dois sistemas, uma identificação fiscal é uma comprovação, não um substituto para a classificação da transação.
O que isso significa para empresas dos EUA?
Uma empresa dos EUA geralmente precisa manter três perguntas separadas:
- Os Estados Unidos cobram IVA? Não. Atualmente nenhum IVA federal se aplica; as obrigações nos EUA geralmente são de tributos federais, estaduais e locais.
- Um país estrangeiro pode exigir registro de IVA ou de GST? Vender bens, serviços digitais ou assinaturas no exterior, manter estoque ou usar fulfillment local pode gerar obrigações.
- Um estado dos EUA pode exigir registro de imposto sobre vendas? Presença física, nexo econômico e a tributação do produto podem gerar responsabilidades estaduais e locais.
Um EIN não é um número de IVA, e uma licença estadual de imposto sobre vendas não é um registro de IVA estrangeiro. Para a pergunta específica sobre os EUA, veja Empresas dos EUA têm número de IVA?.
Erros comuns
- Tratar IVA e imposto sobre vendas como dois nomes para o mesmo sistema.
- Supor que a identificação fiscal do cliente determina automaticamente o tratamento do imposto.
- Pedir créditos de IVA sobre as compras sem uma fatura válida.
- Tratar o imposto sobre vendas pago em compras da empresa como restituível automaticamente.
- Aplicar as regras de IVA de um país a outro país.
- Usar uma única alíquota de imposto sobre vendas dos EUA para todos os destinos.
- Ignorar prazos de registro, declaração ou restituição.
- Deixar de guardar a comprovação de isenção, de autoliquidação e de localização do cliente.
A Kintsugi ajuda as empresas a monitorar a exposição fiscal em imposto sobre vendas, IVA e GST, a conectar o tratamento fiscal aos dados das transações e a organizar os fluxos de conformidade à medida que se expandem por várias jurisdições. Veja o software de IVA da Kintsugi e a solução de e-commerce da Kintsugi para conectar a educação tributária internacional a um fluxo de trabalho operacional.
Perguntas frequentes
O IVA é maior que o imposto sobre vendas?
Não necessariamente. Alíquotas, isenções, produtos tributáveis e convenções de preço diferem por jurisdição; veja as alíquotas de IVA por país para comparar alíquotas padrão e reduzidas lado a lado. O IVA costuma estar incluído nos preços anunciados ao consumidor, enquanto o imposto sobre vendas dos EUA normalmente é acrescentado no checkout.
Os EUA têm IVA?
Os Estados Unidos atualmente não têm um IVA federal. Os governos estaduais e locais cobram imposto sobre vendas e outros tributos sobre transações.
Uma empresa pode receber restituição de IVA?
Uma empresa registrada no IVA pode recuperar o IVA sobre as compras com direito a crédito por meio de sua declaração de IVA. Uma empresa não residente pode usar um processo de restituição separado, sujeito às regras do país. A elegibilidade não é automática.
GST é o mesmo que IVA?
GST é outro nome para um sistema amplo de tributo sobre o consumo. As regras variam por país, mas ele costuma usar os mesmos conceitos básicos do IVA, incluindo imposto sobre as operações e recuperação do imposto pago nas compras com direito a crédito.
Qual sistema é mais fácil para uma empresa?
Nenhum dos sistemas é mais fácil em todos os casos. O imposto sobre vendas pode envolver muitas alíquotas estaduais e locais, regras de origem da venda e isenções. O IVA pode envolver faturas mais detalhadas, recuperação do imposto das compras, identificações fiscais e declarações internacionais.
